A Receita Federal atrasou a data de início da nova regra que exige que as contribuições 401 (k) dos maiores ganhadores sejam feitas após os impostos em uma conta Roth, em vez de antes dos impostos.
Foi originalmente programado para entrar em vigor no próximo ano, mas uma mudança feita no Secure Act 2.0 em dezembro do ano passado foi adiada para 2026.
Aqui está o que você precisa saber sobre a mudança:
Quais são as regras atuais?
Os participantes de planos de aposentadoria 401(k) e similares do empregador, incluindo 403(b) e 457(b), que tenham 50 anos ou mais, estão autorizados a fazer contribuições remuneratórias além do limite de contribuição anual.
A contribuição máxima 401(k) este ano é de US$ 22.500. Pessoas com 50 anos ou mais podem receber uma contribuição adicional de US$ 7.500, totalizando US$ 30.000. As contribuições para planos 401 (k) e planos de empregadores semelhantes são geralmente feitas antes dos impostos, de modo que o dinheiro gasto reduz sua renda tributável anual. A compensação para esta isenção fiscal é que quaisquer ativos retirados do seu 401 (k) serão tributados com base nas taxas de imposto de renda.
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Os ativos em 401(k) e contas de aposentadoria semelhantes devem ser mantidos até depois dos 59 anos e meio, ou sujeitos a uma multa de 10%.
Como isso vai mudar?
O Secure Act 2.0 exige que contribuições de recuperação sejam feitas por pessoas que ganharam mais de US$ 145.000 no ano anterior após impostos em uma conta Roth 401(k).
As contribuições antes dos impostos ainda serão permitidas até a contribuição anual máxima padrão 401(k), mas os que ganham mais terão que pagar impostos antecipadamente sobre quaisquer contribuições de recuperação. Os activos numa conta Roth 401(k) – tanto capital como qualquer crescimento – podem ser retirados isentos de impostos após os 59 anos e meio.
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Qual é a razão desta mudança?
Quando o Congresso aprova um projeto de lei que inclui incentivos fiscais, o objetivo é compensar a perda de receitas do governo, fazendo alterações que tragam dinheiro. O Secure Act 2.0 incluiu uma série de disposições de corte de receitas, incluindo o aumento da idade mínima para os dividendos exigidos, a indexação das contribuições para acompanhar a inflação e outras alterações para incentivar mais poupanças para a reforma.
“Esta regra que exige contribuições compensatórias após impostos é uma forma de aumentar as receitas. O objectivo era manter a receita da factura neutra para não aumentar o défice”, afirma Mark Friedlich, vice-presidente de assuntos governamentais da Walters Kluwer.
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“Quando o Congresso procurava cobradores de receitas, esta opção foi preferida porque tinha como alvo os indivíduos mais ricos”.
Por que o IRS demorou tanto para mudar a regra?
Em julho, a American Retirement Association e os principais patrocinadores de planos de aposentadoria solicitaram que a criação de depósitos Roth após impostos fosse adiada em mais lugares. Embora alguns planos 401(k) ofereçam atualmente uma opção Roth, muitos não o fazem e enfrentam um desafio administrativo para cumprir a nova regra.
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O que acontece durante o atraso?
As contribuições são permitidas antes dos impostos em 2024 e 2025, antes que a nova regra entre em vigor.
O atraso é uma boa ou uma má notícia para os poupadores mais ricos?
Para muitos poupadores, a mudança de regra não é bem-vinda e o atraso equivale ao adiamento, diz ele
Michael Finke, professor de gestão de patrimônio no American College of Financial Services. “Pessoas com mais de 50 anos estão em anos de pico de rendimentos, o que significa que estão na faixa marginal de impostos mais alta para elas”, diz Fincke. “Se a alíquota de imposto antes da aposentadoria for mais alta do que após a aposentadoria, você se beneficiará das regras antigas em vez de usar um Roth.”
Uma redução de impostos antecipada durante uma alta taxa de imposto geralmente é melhor do que uma redução de impostos
Retirar-se mais tarde na aposentadoria, quando sua taxa de imposto for mais baixa – especialmente se você não tiver muitos anos para permitir que seus ativos cresçam entre o momento em que você contribui e o momento em que você retira.
No entanto, para algumas pessoas, fazem contribuições de recuperação após impostos para um
Roth pode significar mais dinheiro no longo prazo. As taxas de imposto de renda deverão aumentar em 2026, depois que as disposições para cortes de impostos e empregos expirarem. A menos que o Congresso estenda as atuais alíquotas de imposto de renda, a alíquota máxima aumentará de 37% para 39,6%.
Se ainda não o fez, deveria fazer contribuições compensatórias?
Sim. A maioria das pessoas não beneficia de contribuições de recuperação. “Em 2022, apenas 16% dos funcionários elegíveis farão isso”, diz Friedlich. Isto significa que a maioria dos poupadores perde um grande impulso potencial para os seus ovos.
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Qual é o tamanho do impulso?
Muito grande. Considere dois poupadores, cada um com 49 anos e com US$ 600.000 economizados em sua conta de aposentadoria 401(k). Ao completar 50 anos, apenas um beneficia da contribuição compensatória. De acordo com uma ilustração de T. Rowe Price, assumindo um retorno médio anual de 7% e contribuições anuais constantes, aos 65 anos, um poupador que absorveu contribuições de recuperação tinha $2.462.061 – $202.000 a mais do que um poupador que não as fez.
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